Formato de devolución del iva

Normas legales de devolución

Las normas legales de devolución del IVA se encuentran establecidas en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), y en el Reglamento del IVA, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.

Estas normas regulan los requisitos y procedimientos que deben seguir los sujetos pasivos del IVA para solicitar y obtener la devolución de las cuotas soportadas en sus adquisiciones, importaciones o servicios recibidos.

En general, tienen derecho a solicitar la devolución del IVA los sujetos pasivos que realicen actividades económicas sujetas al IVA y que cumplan con los siguientes requisitos:

• Estar inscritos en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
• Haber realizado adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea.
• Haber soportado cuotas de IVA en dichas adquisiciones, importaciones o servicios recibidos.
• No haber repercutido el IVA en las operaciones posteriores.

La solicitud de devolución del IVA se debe presentar ante la Agencia Tributaria en el plazo de cuatro años a contar desde el día siguiente a la fecha de realización de la operación que da derecho a la devolución.

La solicitud se debe presentar mediante el modelo 303, que se puede obtener en la página web de la Agencia Tributaria.

En la solicitud se deben incluir los siguientes datos:

• Nombre y apellidos o razón social del solicitante.
• Número de identificación fiscal (NIF).
• Dirección del solicitante.
• Número de cuenta bancaria donde se desea recibir la devolución.
• Fecha y número de la factura o documento equivalente que justifica la adquisición, importación o servicio recibido.
• Importe de la cuota de IVA soportada.

Una vez presentada la solicitud, la Agencia Tributaria la revisará y, si cumple con todos los requisitos, procederá a realizar la devolución del IVA en el plazo de seis meses a contar desde la fecha de presentación de la solicitud.

Modelos oficiales para deducir

Los modelos oficiales para deducir el IVA son los documentos que se utilizan para solicitar la devolución de este impuesto a la Agencia Tributaria. Estas solicitudes pueden ser presentadas por empresas y autónomos que hayan realizado adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea y que hayan soportado cuotas de IVA en dichas operaciones.

Estos modelos pueden encontrarse en la página web de la Agencia Tributaria, en el apartado de "Impuestos y Tasas". Una vez descargados, deben rellenarse y presentarse en la oficina de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio social de la empresa o autónomo.

El plazo para presentar estas solicitudes es de cuatro años, contados desde el día siguiente a la fecha de la operación que originó el derecho a la deducción.

Los modelos oficiales para deducir el IVA son los siguientes:

• Modelo 303: Declaración trimestral de IVA.
• Modelo 390: Solicitud de devolución del IVA.
• Modelo 360: Declaración anual de IVA.

El modelo 303 es el que se utiliza para declarar las operaciones realizadas durante un trimestre natural, incluyendo las adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea.

El modelo 390 es el que se utiliza para solicitar la devolución del IVA soportado en dichas operaciones.

El modelo 360 es el que se utiliza para declarar las operaciones realizadas durante un año natural, incluyendo las adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea.

La Agencia Tributaria puede solicitar documentación adicional para comprobar la veracidad de los datos consignados en la solicitud de devolución del IVA. En este caso, el solicitante deberá presentar dicha documentación en el plazo que le indique la Agencia Tributaria.

Si la solicitud de devolución del IVA es aprobada, la Agencia Tributaria realizará el ingreso del importe correspondiente en la cuenta bancaria indicada por el solicitante.

Instrucciones paso a paso

Para obtener la devolución del IVA, debes seguir estos pasos:

1. Comprueba si cumples los requisitos. Para obtener la devolución del IVA, debes estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), haber realizado adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea, haber soportado cuotas de IVA en dichas adquisiciones, importaciones o servicios recibidos, y no haber repercutido el IVA en las operaciones posteriores.

2. Prepara la documentación necesaria. Debes presentar la siguiente documentación:

   • Nombre y apellidos o razón social del solicitante.
   • Número de identificación fiscal (NIF).
   • Dirección del solicitante.
   • Número de cuenta bancaria donde se desea recibir la devolución.
   • Fecha y número de la factura o documento equivalente que justifica la adquisición, importación o servicio recibido.
   • Importe de la cuota de IVA soportada.

3. Rellena el modelo 390. Debes rellenar el modelo 390, Solicitud de devolución del IVA, con los datos que has preparado en el paso anterior. El modelo 390 está disponible en la página web de la Agencia Tributaria.

4. Presenta la solicitud. Puedes presentar la solicitud de devolución del IVA por vía electrónica o por vía presencial. Si la presentas por vía electrónica, puedes hacerlo a través de la página web de la Agencia Tributaria. Si la presentas por vía presencial, puedes hacerlo en las oficinas de la Agencia Tributaria.

5. Espera a que se resuelva tu solicitud. La Agencia Tributaria tiene un plazo de seis meses para resolver tu solicitud. Si tu solicitud es aprobada, recibirás la devolución del IVA en tu cuenta bancaria. Si tu solicitud es denegada, recibirás una notificación explicando los motivos de la denegación.

Supuestos y casos prácticos

Existen diversas situaciones en las que se puede solicitar la devolución del IVA. Algunas de las más comunes son las siguientes:

1. Adquisiciones intracomunitarias:

Cuando una empresa realiza una adquisición de bienes o servicios a otra empresa situada en otro Estado miembro de la Unión Europea, se genera un IVA intracomunitario. Este IVA es el que se aplica en el país de destino de los bienes o servicios, pero lo paga la empresa que los adquiere. Si la empresa que adquiere los bienes o servicios está inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), puede solicitar la devolución del IVA intracomunitario pagado.

2. Importaciones:

Cuando una empresa importa bienes de fuera de la Unión Europea, debe pagar el IVA de importación. Este IVA se aplica en el momento en que los bienes entran en el territorio de la Unión Europea. Si la empresa que importa los bienes está inscrita en el ROI, puede solicitar la devolución del IVA de importación pagado.

3. Servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea:

Cuando una empresa recibe servicios de otra empresa situada en otro Estado miembro de la Unión Europea, se genera un IVA intracomunitario. Este IVA es el que se aplica en el país de destino de los servicios, pero lo paga la empresa que los recibe. Si la empresa que recibe los servicios está inscrita en el ROI, puede solicitar la devolución del IVA intracomunitario pagado.

4. Exportación de bienes:

Cuando una empresa exporta bienes fuera de la Unión Europea, no debe pagar el IVA. Sin embargo, si la empresa ha soportado cuotas de IVA en las adquisiciones o importaciones de los bienes que exporta, puede solicitar la devolución de estas cuotas.

5. Devolución del IVA a los turistas:

Los turistas que visitan España pueden solicitar la devolución del IVA pagado en sus compras si cumplen con los siguientes requisitos:

• Ser residentes de un país fuera de la Unión Europea.
• Haber realizado compras en España por un importe total superior a 90 euros.
• Haber solicitado la devolución del IVA en el momento de realizar la compra.

Para solicitar la devolución del IVA, los turistas deben presentar los siguientes documentos:

• Pasaporte o documento de identidad.
• Facturas de las compras realizadas.
• Formulario de solicitud de devolución del IVA.

La devolución del IVA se realiza mediante transferencia bancaria o cheque.

Plazos para devolver IVA

Los plazos para devolver el IVA son diferentes en cada caso, dependiendo del tipo de operación de que se trate. Cuando el IVA que debe ser devuelto es debido a una exportación, se otorga hasta un año para realizar la devolución, siendo el plazo más largo de todos. En otros casos más comunes, que implican una devolución de impuestos menor, el plazo es más corto.

De acuerdo al artículo 301 del Reglamento del IVA, la devolución debe solicitarse dentro de un plazo de cuatro años desde el día siguiente a la finalización del año en que se devengó el impuesto.

Este plazo puede variar en ciertos casos. Por ejemplo, cuando la devolución se refiere a adquisiciones intracomunitarias, el plazo se amplía hasta cinco años. En el caso de las exportaciones, el plazo puede llegar a ser de hasta doce meses.

Por lo general, el plazo comienza a contar desde el momento en que se realiza la adquisición, importación o servicio recibido. En el caso de los servicios prestados por un proveedor extranjero, el plazo comienza a contar desde el día siguiente a la fecha de recepción de la factura o documento equivalente.

Es importante tener en cuenta que el plazo para solicitar la devolución del IVA es perentorio, por lo que, una vez vencido, no se podrá solicitar la devolución del impuesto. Esto significa que si se desea recuperar el IVA soportado, es necesario actuar con diligencia para presentar la solicitud de devolución dentro del plazo establecido.

Ejemplos para descargar

A continuación, te ofrecemos algunos ejemplos de formularios y documentos que puedes descargar para realizar la devolución del IVA:

• Modelo 303: Es la Declaración trimestral de IVA. Este formulario se utiliza para declarar las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el trimestre natural anterior. En este modelo, se incluye la solicitud de devolución del IVA soportado en las adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea.
• Modelo 390: Es la Solicitud de devolución del IVA. Este formulario se utiliza para solicitar la devolución del IVA soportado en las adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea. Se presenta junto con el Modelo 303.
• Modelo 360: Es la Declaración anual de IVA. Este formulario se utiliza para declarar las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año natural anterior. En este modelo, se incluye la solicitud de devolución del IVA soportado en las adquisiciones, importaciones o servicios recibidos en el territorio de la Unión Europea.
 

Además de estos formularios, también puedes descargar otros documentos relacionados con la devolución del IVA, como:

• Instrucciones para rellenar el Modelo 303: Estas instrucciones te ayudarán a rellenar correctamente el Modelo 303 y a realizar la solicitud de devolución del IVA.
• Instrucciones para rellenar el Modelo 390: Estas instrucciones te ayudarán a rellenar correctamente el Modelo 390 y a realizar la solicitud de devolución del IVA.
• Instrucciones para rellenar el Modelo 360: Estas instrucciones te ayudarán a rellenar correctamente el Modelo 360 y a realizar la solicitud de devolución del IVA.
 

Ten en cuenta que estos formularios y documentos pueden variar en función de la normativa vigente. Por lo tanto, es recomendable que consultes siempre las últimas actualizaciones en la página web de la Agencia Tributaria.

Ejemplos de Formato de devolución del iva